Vergi Politikalarında Güncel Yaklaşımlar: Dijitalleşme, Enflasyon ve Vergi Verimliliği

Özet

Bu eser, vergi politikalarının güncel sorunlarına odaklanarak dijitalleşme, enflasyon ve vergi verimliliği temalarını ele almaktadır. Kitap üç bölümden oluşmakta olup, ilk bölümde OECD ülkelerinde vergi karmaşıklığının vergi verimliliği üzerindeki etkileri analitik ve ampirik olarak incelenmiştir. Karmaşık vergi mevzuatının uyum maliyetlerini artırdığı, vergi gelirlerini azalttığı ve vergiye gönüllü uyumu düşürdüğü; sade ve etkili vergilemenin ise vergi verimliliğini artırdığı gösterilmiştir. İkinci bölüm dijital hizmet vergilerini küresel vergi mimarisinde konumlandırmakta, Fransa, Birleşik Krallık, Avusturya, İtalya ve Türkiye örnekleriyle farklı ulusal uygulamalar karşılaştırılmaktadır. Dijital hizmet vergileri, dijital ekonominin fiziksel varlığa dayanmadan gelir elde eden şirketlerinin vergi otoriteleri tarafından sınır ötesi etkin vergilendirilmesini sağlamayı amaçlayan geçici ve politika odaklı araçlar olarak değerlendirilmektedir. Üçüncü bölümde, Türkiye'de yüksek enflasyon dönemlerinde vergi gelirlerinin reel değer kaybı (Tanzi etkisi) incelenmekte, yıllar arası veri ve çeşitli ekonometrik modeller kullanılarak enflasyonun kısa ve uzun vadede vergi gelirlerini istatistiksel olarak anlamlı şekilde olumsuz etkilediği ampirik olarak ortaya konmaktadır. Kitap, karmaşık vergi sistemlerinin basitleştirilmesi, dijital vergilendirme politikalarının uluslararası uyumunun artırılması ve enflasyonun vergi gelirleri üzerindeki olumsuz etkilerinin giderilmesi için teknolojik ve kurumsal iyileştirmelerin hayata geçirilmesi gerektiğini vurgulamaktadır. Bu sayede, kamu maliyesinin etkinliği artırılabilir ve sürdürülebilir mali politikalar geliştirilebilir.